企业卖股票需要交哪些税？

　　众所周知，中国人口很多，每个人的收入都不一致，但高收入者是需要缴税的，不仅普通人要纳税，企业卖股票也需要交税的。那么大家知不知道企业卖股票需要交哪些税？营改增后，企业买卖股票应如何纳税?下面小编为大家介绍一下。

　　一、企业卖股票需要交哪些税?

　　有价证券是一种表示财产权的有价凭证，是证明其所有权或债券等私权的证明文件。包括：股票、债券、权证和股票价款缴纳凭证等。

　　根据财税〔2016〕36号文件规定，企业转让、卖股票、外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权属金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税。一般纳税人企业适用税率为6%，小规模纳税人企业适用3%征收率。

　　转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

　　金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

　　按文件规定，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

　　二、营改增后，企业买卖股票应如何纳税?

　　应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。

　　三、企业买卖股票一般纳税人与小规模纳税人的税负差异

　　案例

　　例1：甲公司为一般纳税人，2017年2月购入A上市公司股票10万股，每股价格8元。2017年5月购入10万股，每股价格10元。2017年11月购入10万股，每股市价12元。2018年3月转让A上市公司股票10万股，每股价格9元。2018年10月转让10万股，每股价格16元。计算甲公司股票转让涉及的增值税。

　　计算：

　　1、2018年3月,股票每股平均买入价=(80+100+120)÷30万股=10元(按照加权平均法)

　　转让股票买入价=10×10=100万元

　　转让股票卖出价=9×10=90万元

　　转让股票销售额=90-100=-10万元(不缴税)。

　　2、2018年10月

　　转让股票卖出价=16×10=160万元

　　转让股票销售额=160-100-10=50万元

　　不含税销售额=500000÷(1+6%)=471698.11元

　　销项税额=471698.11×6%=28301.89元。

　　3、若甲公司为小规模纳税人，则：

　　不含税销售额=500000÷(1+3%)=485436.89元

　　应纳增值税=485436.89×3%=14563.11元，比一般纳税人少缴增值税28301.89-14563.11=13738.78元。

　　例2：甲公司为一般纳税人，2017年股票转让负差30万元。2018年3月股票转让负差20万元。2018年11月转让股票收入600万元，该股票买入价为500万元，计算甲公司转让股票涉及的增值税。

　　分析：根据36号文件规定，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。因此， 2017年的股票转让负差30万元不能抵减2018年股票转让的销售额，2018年的股票转让负差可抵减当年的股票转让的销售额。

　　股票转让的销售额=600-500-20=80万元

　　不含税销售额=800000÷(1+6%)=754716.98元

　　销项税额=754716.98×6%=45283.02元

　　若甲公司为小规模纳税人，则：

　　不含税销售额=800000÷(1+3%)=776699.03元

　　应纳增值税=776699.03×3%=23300.97元，比一般纳税人少缴增值税45283.02-23300.97=21982.05元。

　　相信大家看完上文对企业卖股票需要交哪些税，是否需要缴纳营业税的介绍，大家心目中都有数了。小编希望大家以后的无论是经商，还是打工，还是进行股票投资，收入都越来越高，可以为国家纳多点税，令国家富裕起来。更多股票知识，就在爱提网!

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